Was Sie über die Ökologisierung der Kfz-Besteuerung wissen müssen

Dass Autos die Umwelt stark belasten, ist längst bekannt. Das Steuerrecht greift gern ein, um den CO2-Ausstoß zu senken.

Die Maßnahmen betreffen Pkw, leichte Nutzfahrzeuge, Lieferwagen und Firmenwagen.

Für Einzelunternehmen und Gesellschaften: einen Pkw anschaffen?

• Pkw mit CO2-Ausstoß (Benzin-, Diesel- und Hybridfahrzeuge) werden am besten vor dem 01.07.2023 gekauft, geleast oder gemietet. Die aktuellen Abzugsregeln bleiben dann für die gesamte Lebensdauer des Fahrzeugs unverändert. Ausnahme: Plug-in-Hybride, die ab dem 01.01.2023 gekauft, geleast oder gemietet wurden; deren Benzin- und Dieselkosten sind nur zu maximal 50 % abzugsfähig.
• Vollelektrische Pkw und andere emissionsfreie Fahrzeuge werden am besten vor dem 01.01.2027 gekauft, geleast oder gemietet. Die Kosten bleiben dann für die gesamte Lebensdauer zu 100 % abzugsfähig.

• Für Benzin-, Diesel- oder Hybridfahrzeuge, die zwischen dem 01.07.2023 und dem 31.12.2025 gekauft, geleast oder gemietet werden, sinkt die steuerliche Abzugsfähigkeit jedes Jahr bis zum Veranlagungsjahr 2029 (Geschäftsjahre ab 01.01.2028), in dem sie 0 % beträgt.
• Fahrzeuge mit fossilem Kraftstoff sowie Hybride, die ab dem 01.01.2026 gekauft, geleast oder gemietet werden, sind nicht mehr abzugsfähig.
• Emissionsfreie Fahrzeuge, die ab dem 01.01.2027 gekauft, geleast oder gemietet werden, bleiben abzugsfähig, der Satz sinkt jedoch über die Jahre.

Für Einzelunternehmen und Gesellschaften: in eine Ladestation investieren?

Ladestationen, die vor dem 01.01.2030 gekauft werden, sind zu 100 % abzugsfähig, ab dem 01.01.2030 nur noch zu 75 %. Ein vorübergehend erhöhter Kostenabzug für öffentliche intelligente Ladesäulen ist unter bestimmten Bedingungen möglich. Die Erhöhung richtet sich nach den Abschreibungen. Investitionen vom:

• 01.09.2021 – 31.12.2022: Abzugsfähigkeit von 200 %
• 01.01.2023 – 31.08.2024: Abzugsfähigkeit von 150 %

Diese Erhöhung kann jedoch nicht mit dem Investitionsabzug von 25 % (bis 31.12.2022) und 8 % (ab 01.01.2023) kombiniert werden.

Der Investitionsabzug ist nur in folgenden Fällen möglich, bei einer Ladestation im Betriebsgebäude der Gesellschaft:

• Zum Laden der Firmenwagen von Arbeitnehmern und Geschäftsführern, für private wie berufliche Fahrten.
• Zum Laden von Elektroautos, die Arbeitnehmern oder Geschäftsführern gehören.
• Wenn Kunden der Gesellschaft ihr Auto bei einem Besuch kostenlos laden dürfen.

Für Privatpersonen: in eine Ladestation investieren?

Wenn Sie zu Hause eine Ladestation installieren, können Sie eine Steuerermäßigung in der Einkommensteuer nutzen. Es handelt sich um eine Ermäßigung: Erhalten Sie bereits eine Erstattung, können Sie sie nicht zusätzlich geltend machen. Nur bei geschuldeter Steuer profitieren Sie davon.

Sie können Ausgaben von maximal 1.500 € pro Person angeben, die Ausgaben für dieselbe Ladesäule können jedoch nicht auf zwei Steuerzeiträume verteilt werden. Für gezahlte Ausgaben beträgt die Steuerermäßigung:

• Vom 01.09.2021 – 31.12.2022: 45 %
• Im Jahr 2023: 30 %
• Vom 01.01.2024 – 31.08.2024: 15 %

Achtung: Wenn Sie die Ladesäule selbst installieren, haben Sie keinen Anspruch auf die Steuerermäßigung.

Fazit

Haben Sie noch Fragen zur Ökologisierung der Kfz-Besteuerung und dazu, was für Ihr Unternehmen der beste Schritt ist?