Wat moet je weten over de vergroening van de autofiscaliteit?

Het is geen nieuws meer dat auto's een sterke invloed hebben op het milieu. De fiscaliteit komt hier dan ook maar graag in tussen, om zo de vermindering van CO2-uitstoot te stimuleren.

Deze maatregelen betreffen de personenwagens, lichte vrachten, camionetten en bedrijfswagens.

Voor eenmanszaken en vennootschappen: personenwagen aanschaffen?

• Personenwagens die CO2 uitstoten (benzine-, diesel- en hybridewagens) worden het best aangeschaft, geleased of gehuurd vóór 01/07/2023. De huidige aftrekbepalingen blijven hetzelfde, voor de volledige levensduur van de wagen. Met uitzondering van oplaadbare hybride wagens aangekocht, geleased of gehuurd vanaf 01/01/2023, dan zijn de benzine- en dieselkosten voor max. 50% aftrekbaar.
• Volledige elektrische personenwagens en andere emissievrije wagens worden het best aangekocht, geleased of gehuurd vóór 01/01/2027. De kosten blijven dan voor 100% aftrekbaar, voor de volledige levensduur van de wagen.

• Voor benzine-, diesel- of hybridewagens die tussen 01/07/2023 en 31/12/2025 worden aangeschaft, geleased of gehuurd, zal de fiscale aftrekbaarheid elk jaar dalen tot aanslagjaar 2029 (boekjaar vanaf 01/01/2028) waar de aftrekbaarheid 0% zal zijn.
• Wagens op fossiele brandstoffen, alsook de hybride wagens, aangekocht, geleased of gehuurd vanaf 01/01/2026 zijn niet meer aftrekbaar.
• Emissievrije wagens aangeschaft, geleased of gehuurd vanaf 01/01/2027 genieten wel nog van een fiscale aftrekbaarheid, maar die zal echter door de jaren heen dalen.

Voor eenmanszaken en vennootschappen: investeren in een laadstation?

Laadstations aangekocht voor 01/01/2030 zijn 100% aftrekbaar, vanaf 01/01/2030 is dit slechts 75%. Tijdelijke verhoging van de kostenaftrek voor publieke intelligente laadpalen kan tegen enkele voorwaarden. Deze verhoging wordt bepaald n.a.v. de afschrijvingen. Investeringen gedaan van:

• 01/09/2021 – 31/12/2022: aftrekbaarheid ten belope van 200%
• 01/01/2023 – 31/08/2024: aftrekbaarheid ten belope van 150%

Deze verhoging kan echter niet gecombineerd worden met de investeringsaftrek van 25% (tot 31/12/2022) en 8% (vanaf 01/01/2023).

Investeringsaftrek kan slechts genoten worden voor volgende situaties, bij een laadstation geïnstalleerd in het bedrijfsgebouw van de vennootschap:

• Voor het opladen van bedrijfswagens van de werknemers en bedrijfsleiders, voor zowel privé als beroepsmatige verplaatsingen.
• Voor het opladen van elektrische wagens die eigendom zijn van zowel de werknemers als de bedrijfsleiders.
• Waar klanten van de vennootschap gratis gebruik mogen maken om hun wagen op te laden tijdens een bezoek aan de onderneming.

Voor natuurlijke personen: investeren in een laadstation?

Bij de aanschaffing van een laadstation bij je thuis, kun je van een belastingvermindering genieten in de personenbelasting. Dit betreft een vermindering. Indien je reeds een belasting terugkrijgt, kun je deze niet bijkomend vorderen. Enkel bij een verschuldigde belasting, kun je ook van deze belastingvermindering genieten.

Je kan de uitgaven van max. €1.500 per persoon inbrengen in de personenbelasting, maar de uitgaven voor dezelfde laadpaal kunnen niet gespreid ingebracht worden over twee belastbare tijdperken. Voor de uitgaven die betaald zijn, bedraagt de belastingvermindering:

• Van 01/09/2021 – 31/12/2022: 45%
• In 2023: 30%
• Van 01/01/2024 – 31/08/2024: 15%

Let op: wanneer je de laadpaal zelf plaatst, kom je niet in aanmerking voor de belastingvermindering!

Conclusie

Zit je toch nog met vragen over de vergroening van de autofiscaliteit en wat voor jouw bedrijf de beste zet is?